2021-07-04 17:46

社保基数上调！到手的工资，可能要少了...

导言：

7月起，社保大变！缴费基数大调整！大家的工资也都会跟着调整！

7月起，社保缴费基数上调！

工资、公积金、养老金都将跟着变！

7月起，社保基数要上调啦！

以青岛为例：

青岛统计局最新公布的数据显示：2020年全市单位就业人员年平均工资为81231元，同比增长7.2%。其中，全市单位在岗职工年平均工资为81671元，同比增长7.0%。

1、什么是平均工资？

社会平均工资，简称平均工资，通常指某一地区或国家一定时期内（通常为一年）全部职工工资总额除以这一时期内职工人数后所得的平均工资。

2、平均工资如何影响你的社保权益？

社保缴费基数如何确定？

可以按最低工资缴纳社保吗？

在《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》文件中明确：职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。

同时，该文件也对社保缴费基数规定了上下限，具体来说：

下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低缴费基数缴纳社保；

上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。

(1)职工上年平均工资当地上年社平工资60%,按社平工资60%为基数;

(2)职工上年平均工资当地上年社平工资300%,按社平工资300%为基数;

(3)职工上年平均工资在社平工资的60%-300%之间，按职工上年平均数为基数

所以说，最低工资标准仅是法律规定的社保缴费最低限额，不是缴费基数，按最低工资缴纳社保是不合法的。

注意：下列8类工资需要计入社保缴费基数：

警惕！这7种情形，违法！

情形一：试用期不缴纳社保

《社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

所以，企业在试用期期间必须为员工缴纳社保。

情形二：员工自愿放弃缴纳社保

根据《劳动法》和《社会保险法》的相关规定，用人单位和员工必须依法参加社会保险、缴纳社会保险费。所以，员工自愿放弃社保违反了法律的强制性规定，应属无效。

情形三：人事档案没转移到单位不缴社保

根据《社会保险法》规定，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

情形四：不签合同就不用缴社保

一些用人单位以没有签订劳动合同为由拒绝缴纳社保，是不合法的。

用人单位以没有签订劳动合同为由拒绝缴纳社保时，员工可以提供以下证明，证明与单位之间的用人关系。

《关于确立劳动关系有关事项的通知》第二条规定

用人单位未与劳动者签订劳动合同，认定双方存在劳动关系时可参照下列凭证:

(1)工资支付凭证或记录(职工工资发放花名册)、缴纳各项社会保险费的记录;

(2)用人单位向劳动者发放的“工作证”“服务证”等能够证明身份的证件;

(3)劳动者填写的用人单位招工招聘“登记表”“报名表”等招用记录;

(4)考勤记录;

(5)其他劳动者的证言等。

其中，(1)(3)(4)项的有关凭证由用人单位负举证责任。

情形五：用支付现金方式取代缴社保

《社会保险费征缴暂行条例》第十二条规定

缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

用人单位和个人不得私下就社会保险费进行约定，由用人单位支付现金，员工个人自行办理社保缴纳的做法，不可取。

情形六：按最低基数缴纳社保

社保缴费基数按职工上一年度月平均工资确定。当参保人月平均工资低于当地平均水平的60%，或是高于300%时，则按平均工资60%或300%缴费。

情形七：代缴社保

如果是个人找挂靠代理公司缴纳社保，并且没有与该单位存在劳动关系的，那么这是不合法的，也是政策不允许的。

《社会保险法》明确规定，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，会由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，并将处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。

社保违法成本大！

但，这些人可以不用交社保

社保不缴、少缴、代缴社保，虽说减少了一部分成本，但是所带来的风险远远大于获得的收益，得不偿失！

1、社保未缴或未足额缴纳等行为：员工有权要求补缴，增加劳动纠纷风险；

2、未缴纳期间，员工发生工伤等意外情况，企业必须承担责任；

3、未缴社保：员工有权随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿；

4、未依法缴纳社保还会面临扣押、查封、拍卖等强制征收法律风险；

5、未按规定缴纳社保，可能会使公司负责人列入黑名单，影响出行；

6、挂靠代缴社保风险大，可能面临罚款并追究法律责任等等。

注意了：有10类人，可以不用单位给交社保：

1.返聘退休人员

公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同，属于劳务合同，公司无需为返聘退休人员缴纳社保。

2.实习生

实习生与第三方学校还存在“归属关系”，企业聘用的实习生，属于劳务合同(或实习协议)，不需要为其缴纳社会保险。

3.劳务派遣人员

劳务派遣工的社保由派遣单位缴纳，用工单位无需缴纳。

4.非全日制用工

非全日制员工自己缴纳养老保险和和医疗保险，但单位应该为其缴纳工伤保险。

5.灵活就业人员(主要三种)

1、自营劳动者2、家庭帮工3、季节工、劳务承包工、劳务派遣工、家庭小时工等其他灵活就业人员。

由个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险。

6非独立劳动的兼职人员

兼职人员本身有自己的工作，签订劳动合同和缴纳社会保险，均有工作单位办理，和兼职公司无关，因此无需缴纳社保。

7.停薪留职人员

若某职工与第三方公司签订有《停薪留职协议》，那么新用人单位在招聘该人员时只能签订《劳务合同》，不需要为其缴纳社会保险。

8.承包商派遣人员

这类派遣人员，因为只能与分包商签订《劳务合同》，因此，总包方派过来的人员已经与总包单位签订了《劳动合同》，与总包方存在“归属关系”，分包方不需要为其缴纳社保保险

9.协保人员

协保人员是指，与原单位、再就业服务中心签订保留社保关系的三方协议的下岗职工。新单位招聘协保人员时只能签订《劳务合同》，不需要为其缴纳社会保险。

10.个体户外包企业

将生产线上的员工，以组为单位成立个体户，员工工资转为了个体户经营所得，而无雇工的业务个体工商户，可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费，企业无需为其缴纳社保。

社保的会计处理

自社保入税后，就有很多人问：“社保由费变税，账务处理是不是应该按税入账呀？”

在这统一回答：虽然由“费”变“税”，但处理方法还是跟之前一样！

1、计提：

借：管理费用－社保（单位承担部分）

贷：应付职工薪酬－社保（单位承担部分）

2、缴纳社保：

借：应付职工薪酬－社保（单位承担部分）

其他应收款－社保（个人承担部分）

贷：银行存款

3、发工资：

借：应付职工薪酬－工资（应发）

贷：其他应收款－社保（个人承担部分）

应交税费-应交个税

银行存款/现金（实收）

┃注：由财税新鲜事、侯永斌整理，内容来自梅松讲税、税务大讲堂、财务第一教室，如需转载，请注明以上信息.

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本文由注册会计师网校官微来源发布

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