史上最严社保监察条例，正式执行！劳动合同、社保、个税不一致怎么办？统一解答



近日，人力资源社会保障部出台了《社会保险基金行政监督办法》（人力资源和社会保障部令第48号，以下简称《办法》），自2022年3月18日起施行。



政策原文和解读链接：http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcjd/zcjdwz/202202/t20220222_436566.html


就在本月，该法例正式施行！

新《办法》重点强调了法律责任，将对违法违规行为进行严查，加强对骗取社保基金的处罚力度，对用人单位、支出单位追究责任。

早在2020年社保已经全面由税务部门征收，但部分企业倾向于先观望。随着今年的《社会保险基金行政监督办法》发布执行，从政策趋势看，国家从未放松对社保基金的监管，对社保基金的监管从细节、到检查力度均有所增强。对企业来说，社保合规的重要性和紧迫性不言而喻。


新规执行后，有很多HR伙伴在后台咨询劳动合同、社保、个税“三位一体”的问题，本文挑选了14个高频问题，由众合云科51社保研究中心首席专家庚鑫老师为大家统一解答。

1、
劳动合同签总公司，社保缴在分公司，公司主体不一致，这样可以吗？

总公司与分公司之间的人员调配是常见行为，总公司签合同，分公司缴社保，在实际中确实有企业在这样做，操作层面是可以实现的。

但是从员工属地待遇享受层面来看，是存在一定风险的，比如工伤认定时，要求劳动合同和社保缴纳的单位主体要一致，积分落户时要求合同与社保一致，孩子入学时也同样要求一致。以上情况在审核时，发现合同社保不一致，将不能享受或者报销，既不能满足员工的需求，企业又可能承担一定风险与成本支出。
2、
合同、社保、个税后续有可能和公积金并成四位一体吗？

建立劳动关系后，用人单位与劳动者应该履行并遵守劳动法相关规定，由用人单位与劳动者签订劳动合同、缴纳社保、支付工资、缴纳个税，缴纳公积金。

从目前员工待遇审核情况来看，要求合同、社保和个税三位一体是常态，而公积金主要在贷款时会要求提供社保、合同等辅助证明，所以优先保证三位一体，有条件的企业四位一体。

3、
劳动合同，社保，工资都在总公司，员工在属地工作，属地工伤后，总公司都能申报吗？

总公司三位一体，统一派驻员工到属地工作，是没有问题的，发生工伤后是可以申请工伤认定的，建议在员工劳动合同中要明确工作地点，和工作派驻等内容。

4、
公司部分员工合同、个税在总部，通过代缴机构在工作地缴纳社保，此操作会影响公司未来上市计划吗？

企业如果有上市计划，不建议通过代缴机构来单独缴纳社保，是有一定风险的，但是并不一定会影响，需要沟通和说明，建议尽快调整“三位一体”，上市前合规合法是基础。

5、
公司转第三方外包，员工工龄怎么延续或处理？

根据《劳动合同法实施条例》的规定，非员工本人意愿变更用人单位的，原单位支付经济补偿的，与新单位（第三方）签订劳动合同不再延续工龄。原单位未支付经济补偿的，与新单位签订劳动合同的工龄会延续过来。

建议原单位与新单位通过合作协议约定双方责任与义务。

6、
我司是在广州，外派员工到深圳长期驻场，和员工签订劳动合同地是在深圳，并且购买深圳社保，公司存在什么风险？

员工与深圳公司签订合同、缴纳社保、支付工资缴纳个税，保证了“三位一体”，正常工作是没有影响的。建议广州公司与深圳公司之间要明确好业务或人员管理相关事宜。

7、
同一个法人，两家公司，人马经常调换可以的吗？需要再重新签订合同吗？

如果是经常临时性调换的，建议签订三方人员借调协议，明确借调期间的责任与相关事宜即可，如果是长期的，建议与新公司重新办理入职手续，签订劳动合同。

8、
短期内生育津贴领取会受“三位一体”政策影响？

生育津贴目前并不是全部城市都有限制，比如北京地区，在前9个月连续缴纳社保中有过变更单位的情况，要求提供劳动合同、发工资和个税材料，才可以继续申请。但是可以预见，待遇申领管控一定会越来越严格。
9、
五险一金基数申报平台信息打通后，没有缴纳公积金会被稽查吗？

目前北京和上海地区在调整基数时，执行五险一金合并申报，统一平台，统一标准，统一申报，信息互认，信息共享。假如，只缴纳了社保，未缴纳公积金，不会强制开户，但是可能会通过数据比对的方式，被公积金等有关部门约谈。

10、
员工发生工伤，但是工伤的基数按最低的缴纳，没有按员工实际平均工资缴纳，处理工伤时怎么处理？

发生工伤时正常按照流程申请工伤认定，如果鉴定工伤有等级（1-10级）的，根据伤残等级由工伤基金支付一次性伤残补助金，支付标准为工伤基数×发放月数，但是基数并未足额缴纳，导致待遇出现差额的部分，应当由企业来承担并支付。

11、
灵活用工形式，在总公司及两个子公司间进行。在总公司签订劳动合同、上社保，但在不同子公司工作，另缴纳工伤保险可以吗？

劳动合同法中并未明确禁止个人不能同时签订两份劳动合同，当然需要在用人单位没有明确禁止的情况。总公司与子公司是两个法人单位，在总公司签订合同，缴纳社保的同时，在子公司工作，在子公司申请缴纳一份工伤保险是可以的，需要在社保中心申请办理兼职工伤，一般要在同一个城市。

12、
如果不按全额缴纳五险一金，会有哪些风险？

未足额缴纳社保，主要存在以下几项风险：1、工伤待遇的差额费用由用人单位承担；2、医保个人账户不足额存入部分由单位承担；3、员工投诉社保稽核补缴社保差额的成本，甚至可能引起全员补差的风险；4、员工因企业未依法缴纳社保为由离职，申请经济补偿金的风险；5、无法享受当地的部分政策，如北京工作居住证；6、公积金贷款额度可能受影响，因城市政策而定。等等。

13、
外派的话一般建议控制多长时间以内风险比较小呢？

外派人员分为短期外派和长期外派，短期外派一般几个月，长期外派的建议1-3年，要签订外派协议。

14、
请问，劳动合同离职后都丢了，会影响退休吗？

退休时不会审核原工作单位的劳动合同，不会有影响的。女员工办理退休时需要提供与办理退休时的用人单位签订的劳动合同，来审核并确定是工人身份还是干部身份，身份不同退休时间不同（女工人50周岁、女干部55周岁）。

篇幅有限，本文只展示14个问题，如果想了解更多问题，可以移步庚鑫老师个人公众号。戳标题直接查看：《关于劳动合同、社保和个税的“三位一体”、缴纳及待遇等48个HR关注的问题解答》。


社保合规还留有多少窗口期，可以让企业慢慢规划和过渡，这个有待分析。企业不用过度恐慌，还是要正常开展工作，但是要有长期考虑、提前规划。

内容部分来源于庚鑫专栏

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