定了!差旅费报销支付新标准!即日起入账、抵扣、税前扣除都按这个来!HR与财务都要知道


差旅费应如何入账?交哪些税?进项税如何抵扣?能否全额税前扣除?是否需要征收个税?12月1日起,就按这个来!

01
什么是差旅费?差旅费如何入账?

由于出差目的、业务性质、报销人员等不同,差旅费入账方式也不一样。

一、定义

差旅费:

差旅费指工作人员临时到常住地以外地区公务出差,所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
——参考《中央和国家机关差旅费管理办法》

二、账务处理

除上述列举之外,还有一些特殊情况,如:为邀请的培训专家报销差旅费,应计入“职工教育经费”;基建人员为施工建设而发生的差旅费,应计入“在建工程”等。

02
可以抵扣进项?


哪些不能抵扣
进项



一、交通费


二、车辆费


三、住宿费

出差中的住宿费,如果能取得公司抬头的增值税专用发票,是允许认证抵扣的

注意:以下情况不允许抵扣。

1.属于集体福利的,如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费。

2.属于个人消费的,如公司员工或股东个人。

3.企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的住宿费。

四、餐饮费

03
差旅费税前扣除
如何规定都可以全额扣除吗?


实务中,并不是所有差旅费都可以直接税前扣除,不同业务,扣除方式不同。

业所得税

(1)可以直接税前扣除的


(2)只能限额扣除的


(3)需要计入资产计税基础,不能直接税前扣除。


注意:会计记账时,不能只附一张发票,还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料(包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等)。

04
个人报销差旅费要不要交个税


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